Przykład: akcje kupione w dolarach

Kupujesz amerykańskie akcje 14 marca 2025 roku za 5 000 USD, prowizja 5 USD. Sprzedajesz je 15 października 2026 roku za 6 500 USD, znowu z prowizją 5 USD.

  • Koszt zakupu: 5 005 USD po kursie 3,8568 zł z 13 marca 2025 roku (tabela 050/A/NBP/2025).
  • Przychód ze sprzedaży: 6 500 USD po kursie 3,9042 zł z 14 października 2026 roku (tabela 200/A/NBP/2026), minus prowizja 5 USD po tym samym kursie.
  • Dochód: 6 054,50 zł, po zaokrągleniu 6 055 zł.
  • Podatek 19%: 1 150 zł.

Zysk w dolarach to 1 490 USD. W złotych wyszedł nieco wyższy, bo dolar w tym czasie trochę się umocnił. Gdyby dolar osłabł, podatek mógłby być mniejszy, niż wynikałoby z zysku w dolarach, a nawet mogłaby wyjść strata mimo zysku w walucie.

Jak liczymy

  1. Przychód to kwota sprzedaży przeliczona po kursie NBP z dnia przed sprzedażą.
  2. Koszty to kwota zakupu i prowizje, każda po kursie z dnia przed swoją transakcją.
  3. Dochód to przychód minus koszty, pomniejszony o odliczaną stratę z lat poprzednich.
  4. Podatek to 19% dochodu. Podstawę i podatek zaokrąglamy do pełnych złotych.

Cały proces rozliczenia, od PIT-8C po zagranicznych brokerów, opisujemy w przewodniku podatek Belki i PIT-38: jak rozliczyć zyski z giełdy. Pamiętaj, że na IKE i IKZE podatku od sprzedaży nie płacisz, o czym więcej w porównaniu IKE i IKZE.

Najczęściej zadawane pytania

Jaki kurs NBP przyjąć do PIT-38?

Kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji, osobno dla zakupu i dla sprzedaży (art. 11a ust. 1 ustawy o PIT). Przy zakupie w poniedziałek liczy się kurs z piątku.

Czy prowizje są kosztem?

Tak. Prowizje maklerskie przy zakupie i sprzedaży to koszty uzyskania przychodu. Prowizję w walucie przeliczasz po kursie z dnia poprzedzającego transakcję, przy której ją zapłaciłeś.

Jak odliczyć stratę z poprzednich lat?

Stratę z giełdy możesz odliczać od dochodów z tego samego źródła przez 5 kolejnych lat, najwyżej 50% straty z danego roku w każdym z nich. Możesz też raz obniżyć dochód o kwotę do 5 mln zł, a resztę rozliczać na zasadzie 50%.

Czy kryptowaluty rozlicza się tak samo?

Podatek też wynosi 19% i też trafia do PIT-38, ale w osobnej części. Dochodów z kryptowalut nie łączy się z akcjami i ETF-ami, więc strata na akcjach nie obniży podatku od zysku na bitcoinie. Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie rodzi podatku.

Do kiedy trzeba złożyć PIT-38?

Do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym sprzedałeś akcje, ETF albo kryptowaluty. Polskie biuro maklerskie przysyła PIT-8C, zagraniczni brokerzy i giełdy kryptowalut zwykle nie, więc dane trzeba zebrać samodzielnie.

Źródła